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        個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)滿月 36個(gè)試點(diǎn):稅率更低 選擇更多

        發(fā)布時(shí)間:2022-12-26 10:51:00來(lái)源: 央視新聞客戶(hù)端

          個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)滿月 36個(gè)試點(diǎn):稅率更低 產(chǎn)品選擇更多

          12月25日,我國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金制度正式啟動(dòng)實(shí)施滿一個(gè)月。日前財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)優(yōu)惠政策,規(guī)定從今年起,對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

          個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策

          根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》,自2022年1月1日起,對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié),計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃,最核心的就是稅收優(yōu)惠。個(gè)人不參加養(yǎng)老金計(jì)劃,也可以購(gòu)買(mǎi)這些金融產(chǎn)品,但是你購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品用的是稅后收入,不能得到稅收的優(yōu)惠;這次個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃,實(shí)際上就把稅收優(yōu)惠和個(gè)人養(yǎng)老金的投資綁定在一塊,通過(guò)這種稅收優(yōu)惠,鼓勵(lì)個(gè)人積極踴躍參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。

          專(zhuān)家表示,在我國(guó)人口老齡化日益嚴(yán)峻的形勢(shì)下,提高自我保障意識(shí)、及早謀劃老年生活、合理儲(chǔ)備養(yǎng)老資金已成共識(shí)。為此,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,只要個(gè)人自愿都可以公平參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,跨省跨地域流動(dòng)時(shí),個(gè)人的權(quán)益不受影響。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:個(gè)人養(yǎng)老金的實(shí)施范圍主要包括參加城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),或城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。換句話說(shuō),凡是參加國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工或者居民,都可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。

          專(zhuān)家講解如何“遞延” 如何“繳稅”

          不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,被譽(yù)為第三養(yǎng)老支柱的個(gè)人養(yǎng)老金是自愿參加的。專(zhuān)家認(rèn)為,稅收優(yōu)惠和投資回報(bào)是關(guān)鍵。那么到底什么是“遞延”優(yōu)惠、又在什么情況下“繳稅”呢?

          首先,在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi),按照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:每個(gè)人一個(gè)月可以稅前扣1000元,全年就是12000元,可以每個(gè)月扣,也可以全年一次扣。如果這個(gè)人適用的稅率是20%,那么全年就可以節(jié)稅2400元;如果個(gè)人所得稅適用的稅率是30%,那你全年就可以節(jié)稅3600塊錢(qián)。

          在繳費(fèi)環(huán)節(jié)據(jù)實(shí)扣除,那么在投資環(huán)節(jié)呢?根據(jù)規(guī)定,計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:如果不參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃,那你的投資收益有可能就是應(yīng)稅的。參加了個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃,有關(guān)金融機(jī)構(gòu)拿到你這筆錢(qián),它要給你理財(cái)、投資,而且這個(gè)投資是長(zhǎng)期的,二三十年,所以在這種情況下,你的投資收益,按照現(xiàn)在的規(guī)定也是免稅的。

          前兩個(gè)環(huán)節(jié)都是免稅的,在什么情況下需要繳稅呢?根據(jù)規(guī)定,只有在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:養(yǎng)老金的提取,無(wú)論是每個(gè)月、每年、還是一次性地提取,實(shí)際上它的稅率都是相同的,都是3%,而不是像工資薪金所得,采取的是累進(jìn)稅率,收入越高、稅率越高,這個(gè)實(shí)際上也給予一定的優(yōu)惠。

          個(gè)人養(yǎng)老金納稅優(yōu)惠實(shí)行“EET模式”

          分環(huán)節(jié)看,個(gè)人養(yǎng)老金到領(lǐng)取環(huán)節(jié)才繳稅,專(zhuān)家表示,這種個(gè)人養(yǎng)老金納稅優(yōu)惠政策實(shí)行的是國(guó)際上通行的“EET模式”。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:總的來(lái)看,我們這次個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的設(shè)計(jì),從稅收上來(lái)看是采取所謂“EET模式”:E是免稅(Exemption),T是應(yīng)稅(Taxation)。第一個(gè)E指在繳費(fèi)環(huán)節(jié)是免稅的,第二個(gè)E指?jìng)€(gè)人養(yǎng)老金投資的投資收益是免稅的,第三個(gè)T是指?jìng)€(gè)人從養(yǎng)老金計(jì)劃提取養(yǎng)老金的時(shí)候是應(yīng)稅的,但是稅率非常低,只有3%,只相當(dāng)于個(gè)人所得稅綜合所得的第一檔稅率,也就是3%。

          按照“EET模式”,假設(shè)一個(gè)人年應(yīng)納稅所得額25萬(wàn),按照年繳納個(gè)人養(yǎng)老金為上限1.2萬(wàn),這個(gè)人現(xiàn)在可以少繳2400元稅;退休后領(lǐng)取時(shí),按3%的稅率,最終繳稅360元,稅款差額在2000元左右。不僅如此,專(zhuān)家表示,即使是稅率相同,都是第一檔3%的稅率,現(xiàn)在繳納和二三十年后繳納的收益也完全不同。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:實(shí)際上,你可能二三十年以后繳稅也按3%,這里個(gè)人就獲得了貨幣的時(shí)間價(jià)值,個(gè)人還可以得到復(fù)利的這種好處。換句話說(shuō),從財(cái)務(wù)上講,這筆養(yǎng)老金繳稅的現(xiàn)值就比較低,比如說(shuō)你都是交五百塊錢(qián)個(gè)人所得稅,那你現(xiàn)在交五百塊錢(qián)個(gè)人所得稅,和你二三十年以后交五百塊錢(qián)個(gè)人所得稅,價(jià)值完全不一樣。所以推遲個(gè)稅,是個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃一個(gè)非常重要的優(yōu)惠。

          36個(gè)試點(diǎn):稅率更低 產(chǎn)品選擇更多

          日前,人社部、財(cái)政部等三部門(mén)公布了包括北京、天津在內(nèi)的36個(gè)先行城市和地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度。這是在此前的三個(gè)試點(diǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行的擴(kuò)充,不僅試點(diǎn)更多,稅率更低,實(shí)施的產(chǎn)品選擇也更豐富。

          2018年4月2日,財(cái)政部等五部門(mén)公布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》,上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)先行試點(diǎn),在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人以及個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等納稅人均可投保。2018年4月25日,中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局,制定的《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》發(fā)布。2018年6月6日,6家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品首批獲得中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)銷(xiāo)售。

          在此基礎(chǔ)上,日前,人社部、財(cái)政部等三部門(mén)公布了包括北京、天津、河北省的石家莊市、雄安新區(qū),山西省晉城市在內(nèi)的36個(gè)先行城市和地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度。

          中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青:這次確定的個(gè)人養(yǎng)老金的方案,比2018年試點(diǎn)有所改進(jìn),當(dāng)個(gè)人提取養(yǎng)老金的時(shí)候,它的稅負(fù)原來(lái)試點(diǎn)規(guī)定是7.5%,現(xiàn)在一律降到了3%;當(dāng)時(shí)投資只能買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品,而不能買(mǎi)存款,也不能買(mǎi)基金、理財(cái),實(shí)際上這次是把各種各類(lèi)金融產(chǎn)品放開(kāi)了,讓個(gè)人來(lái)選。

          三種渠道辦理個(gè)稅優(yōu)惠

          購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,能夠享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。在具體操作環(huán)節(jié),目前有三種渠道辦理個(gè)稅優(yōu)惠。

          在銀行大廳,記者看到不少市民,在工作人員的引導(dǎo)下,咨詢(xún)和辦理個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。也有不少企業(yè)預(yù)約,由工作人員上門(mén)為企業(yè)員工集中開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。

          宏?yáng)|漁業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人陳忠杰:這次有30多名員工有意向開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù),同時(shí),有部分員工購(gòu)買(mǎi)了個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金可以享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠,通過(guò)線上申請(qǐng)就可以享受,非常方便。

          根據(jù)政策,自2022年1月1日起,對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

          國(guó)家稅務(wù)總局福州市臺(tái)江區(qū)稅務(wù)局一級(jí)行政執(zhí)法員陳旻暉:個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí),以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

          那么在具體操作環(huán)節(jié),到底如何才能享受稅收優(yōu)惠呢?據(jù)介紹,納稅人繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金后,首先需要導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息。

          國(guó)家稅務(wù)總局福州市臺(tái)江區(qū)稅務(wù)局一級(jí)行政執(zhí)法員林舒:目前有三種渠道,供納稅人導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息,第一種渠道是可以通過(guò)我們的辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行辦理,第二種渠道是由扣繳義務(wù)人通過(guò)電子稅務(wù)局扣繳端,導(dǎo)入員工個(gè)人養(yǎng)老金的扣除信息,第三個(gè)渠道也就是我們最方便的手機(jī),可以打開(kāi)個(gè)人所得稅App,進(jìn)入“我要辦稅”的界面,會(huì)有“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”,點(diǎn)開(kāi),會(huì)出現(xiàn)“掃碼錄入”,可以將個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)(憑證)的二維碼,進(jìn)行掃碼錄入。

        (責(zé)編:李雨潼)

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